专业人士建议，建立应急支出机制，通过差异化制度设计，鼓励更多人参加
本报记者 窦菲涛 本报实习生 梁予晨 《工人日报》(2024年04月22日 06版)
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目前，个人养老金制度运行平稳，先行工作取得积极成效，已有超5000万人开立个人养老金账户，但也存在“开户热缴存冷”、对年轻人吸引力低、税收激励有限等现象。
“个人养老金相当于长期储蓄，可以抵扣个税，挺划算的！”最近，54岁的北京市民陈亮达刚办完综合所得年度汇算，他用个人养老金账户缴存的1.2万元抵扣了个税，“谁都有老的时候，养老得未雨绸缪。”
作为我国养老保险体系“第三支柱”的重要制度设计，个人养老金制度于2022年11月在北京、天津、上海等36个城市(地区)先行启动实施。今年1月，人社部表示，个人养老金制度运行平稳，将推进全面实施这一制度。
但个人养老金制度在施行中也存在“开户热缴存冷”、对年轻人吸引力低、税收激励有限等现象。如何吸引更多年轻人参与？在制度设计上还有哪些环节需要完善？《工人日报》记者就此进行了采访调查。
超5000万人开通个人养老金账户
“缴存1.2万元个人养老金后，一年少缴了2000多元的个税！”4月10日，30岁的韦铮收到了个税年度汇算后的退税款，他决定今年继续向个人养老金账户“充值”。
个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。来自人社部的数据显示，截至2023年底，已有超5000万人开立个人养老金账户。
根据个人养老金实施办法及相关个人所得税政策，个人养老金实行个人账户制度，缴费由参加个人承担，年缴费上限为1.2万元。资金账户里的资金，参加人可自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险等产品。
同时，对个人养老金实施递延纳税优惠。在缴费环节，按照1.2万元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
个人养老金政策最吸引韦铮的地方是个税优惠。“我们公司没有参加企业年金，除了基本养老金和商业保险外，个人养老金是我的一项重要养老储备。”在韦铮看来，个人养老金缴存额度有限，应该提高缴存上限，允许大家根据自身情况选择。
“个人养老金制度已经实施1年多，尽管开户总数不少，但实缴实投情况远不及预期，‘参而不缴’‘参而少缴’‘缴而不投’等问题突出。”武汉大学社会保障研究中心副主任薛惠元告诉记者。
中国社会保障学会副会长兼养老金分会会长金维刚介绍，统计数据表明，个人养老金开户后实际储存资金的人数不足1/3，人均储存资金仅2000多元，与每人每年1.2万元的缴存上限有较大差距，实际储存资金总额仅为200多亿元。
“抵扣额有限，且必须退休后才能领”
35岁的石凯瑞曾考虑过缴存个人养老金，但细算一番后放弃了，“个税抵扣额有限，且必须退休后才能领。我现在‘上有老下有小’，一旦要用钱，个人养老金还取不出来。同样的钱，用来投资理财、还房贷更划算。”
33岁的王丹也不打算缴存个人养老金。在银行工作了12年的她，除了基本养老保险外，还有职业年金和商业保险。在她看来，个人养老金收益高于定期理财，还能抵扣个税，但缴存上限较低，“有点不划算”。
中国保险资产管理业协会发布的《中国养老财富储备调查报告(2023)》显示，约40%的受访者仅听说过个人养老金制度，但不了解，12%的受访者通过该调查第一次了解该制度。
“对公众而言，个人养老金属于新兴产品，其认知度和接受度普遍有限。”薛惠元说。
“从观念上看，年轻人的日常生活开销、赡养父母及抚养子女等即时财务需求往往优先于养老规划。”薛惠元认为，这或将导致年轻人未能充分认识积累养老金的重要性，开始规划、储备养老金的时间偏晚。
按规定，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居，或具有其他符合国家规定的情形，才能领取个人养老金。“如果我现在开始存，20多年后才能领取。”石凯瑞觉得领钱的日子有点遥远。
《中国养老财富储备调查报告(2023)》显示，对于收入在10万元至20万元的受访者，个人养老金政策吸引力相对较高，但对于其他收入区间的受访者而言，吸引力开始降低。
对此，薛惠元认为，低收入人群原本不用缴纳个税，结果参加个人养老金后，领取时还要按3%的税率缴纳个税，因此不存在参与激励。
建议建立应急支出机制
“对年轻人来说，提取个人养老金需要的时间太长了。政策如若允许缴存期间能提取部分个人养老金用于赡养父母等需求，将对年轻人的吸引力更大。”石凯瑞认为。
基于人性化考虑和制度推广需要，薛惠元建议建立个人养老金的应急支出机制，“出现失业、教育、重病或意外事故等特殊情况时，可允许参保人提前支取资金，但要明确提前支取的额度、时间、原因等事项，制定额外支付税率、缴费补贴退还、税收优惠退还等措施。”
近年来，灵活就业人员数量不断增加。“这部分年轻劳动者收入不稳定、流动性强，养老保险参保质量不高，漏保、脱保、断保等现象突出，养老储蓄不足。”薛惠元认为，个人养老金制度应向低收入者、个体劳动者及灵活就业人员适度倾斜。
薛惠元建议，针对不同参保情况开放不同额度的上限标准，鼓励低收入群体积极参与。比如，可根据收入情况、职业属性、工作年限等设置不同上限标准，通过差异化制度设计，让每个年轻人都有机会缴存个人养老金。
国家社会保险公共服务平台数据显示，截至2024年4月，可供选择的个人养老金产品共746只，其中理财类产品23只，储蓄类产品465只，保险类产品71只，基金类产品187只。
“产品太多了，很多人都不知道怎么选，而且投资是有风险的。”石凯瑞说。
“现在一些银行在推广个人养老金过程中‘为开户而开户’。”薛惠元建议，应通过业务咨询、养老规划等方式，帮助个人根据自身需求和风险偏好，选择合适的个人养老金产品，降低购买难度，减少信息不对称。
(应采访对象要求，文中部分为化名)