美国若何监管非营利机构及公益慈悲勾当

美国现有跨越190万家非营利机构，其数目在曩昔十年内增添了50%以上，这些机构是美国人介入公益慈悲的渠道。非营利机构不但包罗传统意义上扶贫济困的慈悲组织，更包罗狭义上的社会公益事业--从私立黉舍到各类教育科研机构，从病院、教会到文明艺术机构，从工会、行会到俱乐部，从环保组织、妇联到各类公平易近建议性集体，非营利部分包括了除当局和贸易公司以外的一切机构情势。非营利部分代表着分手于当局和贸易以外的“第三气力”, 在公共办事和社会办理中起着相当主要的感化。这一气力不以当局强权和市场私权为机制，而是自力地组织社会资本。它具有公共权势巨子，布满公益精力，运作私营化且专业化。美国社会躲富于平易近，即使在最近几年来次贷危机所激发的经济低迷时代，慈悲捐赠总额也只比今年均匀削减了5%摆布。2010年，全国平易近间公益捐赠总值达2910亿美元。私家财富源源不竭地涌进非营利机构，在知足捐赠者社会理想和精力需求的同时，更弥补了公共需求，与当局和市场功用相反相成，成为鞭策社会前进的不成或缺的气力。例如，本年四月，久负盛誉的费城交响乐团请求破产庇护，在短短几个月的时候内，在董事会和带领团队的尽力下，即取得几万万美元的平易近间私家捐赠，可谓济困扶危，力挽狂澜。再如，美国最年夜的女青少年勾当组织女童军协会，在其百年诞辰之际，集中社会资本，倡议美国汗青上范围最年夜的“为女孩而战”的方针为十亿美元的公益募款勾当，力图增强社会各界对女孩和妇女题目的存眷。在美国，慈悲行动的自在是小我自在的表示体例之一，私家展开公益勾当的权力遭到法令的保证，所以开办一家非营利机构是很轻易的。任何人只需依照法令划定的要乞降法式步调，都可以注册一家新的非营利机构，国税局的核准率普通在95%以上。非营利机构的勾当空间也很年夜，从准绳上讲，只需是法令没有制止的工作，非营利机构都是可以罢休往做的。美国的轨制设置成心为非营利部分缔造自在宽松的运作情况，如许才干付与公平易近社会庞大的成长空间和无限的生机。那末，在如斯宽松的运作情况下，为何尽年夜部门美国非营利机构仍能连结清廉和问责性呢？实在，自在其实不意味着没有义务和压力，美国非营利机构的明哲保身也得益于各个方面的“进攻零碎”.对非营利部分的监管既包罗机构和行业外部的自律机制，也包罗来自内部的当局和社会的配合监视。当局与公平易近社会监管相连系，构成比力明白的公益慈悲轨制。在完美的轨制下，第三气力才干得以安康生长。1、自我管理从机构外部来说，非营利机构是私营机构，跟贸易公司一样按市场竞争准绳和法令划定运作，自大“盈亏”.非营利机构之所以采取市场化的运作体例，首要是为了促使社会资本获得公道的设置装备摆设，可是非营利机构存在的目标不是为了让机构节制者和办理者获得小我经济好处。它们所竞争的并不是利润，而是完成公益主旨的有用水平。它们的资金首要来自于公家的自愿捐赠，公家就是它们在剧烈的市场竞争中需求争夺的“投资者”,社会诺言是它们的安生立命之本。所以，非营利机构与生俱来地该当具有自我管理、自我监视的机制。起首，董事会是机构管理的主体，它具有法令义务来包管机构为主旨和公益目标办事，庇护机构的资产，是避免权力滥用和背法行动的第一道防地。董事会成员的公信力和人格魅力是一种焦点才能，他们必需清廉，必需有用，更不得操纵权柄攫取小我好处。其次，捐赠者也是主要的监视方。在业内，我们常常将捐赠者对非营利机构的帮助称为“投资”（“investment”），将非营利机构对赠款的利用称为“办理职责”（“stewardship”）。捐赠者但愿本身的公益投资能发生预期的结果，借使倘使对项目标功效不对劲，完全可以发出或遏制帮助，很多公益基金会对受赠机构还有着明白的项目评价尺度。捐赠者的压力和要求在很年夜水平上增进了非营利机构的专业化和问责度。第三，内部审计轨制的导进相当主要。董事会设有审计委员会，担任招聘和办理内部的管帐公司展开审计任务。有的非营利机构还划定这一委员会必需全数由自力的董事构成。很多非营利机构的首席财政官是由董事会直接录用的，而不是由履行总监委任的，如许有助于包管其自力的财政监视位置，避免办理层的徇情枉法。另外，非营利机构非常正视进步对外通明度。良多机构都经由过程网站公然信息。好比，非营利机构将每一年递交给国税局的报表发布在本身或其他行业性网站上，便利公家查阅。很多非营利机构还在网站上登载比来更新的章程，管理形式（如董事会的感化和构成、各个董事会委员会的章程、审计进程等），主要政策（如董事会和员工的行动原则、在好处抵触环境下的处事准绳等），和年度陈述和财政陈述。很多基金会在网站上列出最近几年来捐赠的项目、捐钱额、为何捐赠和帮助项目标功效，有的基金会还发布对其资产停止金融投资时的方略。2、当局监管当局对非营利部分的监管普通经由过程两年夜层面：联邦当局，首要由国税局来履行；州当局，首要依托司法和行政零碎来实行监管目标。美法律王法公法制情况比力健全，非营利机构一旦呈现不法行动，国会或州议会将停止查询拜访，有法可依，法律必严。立法机关作为对不良景象的反映，还有能够出台新的法案加以管束。联邦当局对非营利部分的优税轨制不但鼓动勉励人们捐钱，同时也成立了当局监管非营利部分和捐赠者的机制，要享用免税的待遇，两边都得在慈悲资金上接管国税局的监视。在市场经济前提下，国度经由过程税法机制来监视和办理非营利部分的运转是非常有用的。从实际上看，市场经济轨制下的当局是依靠税收成立起来的公共当局，当局收税的首要目标就是用来放置财务办事于公家，办理社会的。非营利部分吸纳社会资本用于公共目标，当局对这类第三气力的免税同等于财务转移或采办办事。在现实操纵层面，对非营利机构的免税按照它们供给办事性质和规模的分歧设有分歧的尺度，如许也能表现各类类型非营利机构的公益性水平。美法律王法公法律划定，除宗教组织以外，一切年总支出跨越5000美元的非营利机构都需求向国税局挂号。一切年总支出跨越2万5千美元的非营利机构每一年都须向国税局递交IRS990表，一切的私家基金会都须向国税局注册并递交IRS990-PF表。这些表格都是完全公然的文件，长短营利机构面向公家的“脸”.国税局的审计师每一年抽查不计其数家非营利机构的财政环境，年年城市无机构被迫令撤消免税位置，交纳罚款或税款。在州当局层面上，首席查察官或其他本能机能部分担任监管和查询拜访管辖区内非营利机构的讹诈行动和董事会或担任人滥用权利的景象。一切非营利机构都必需向州当局注册。有些州要求非营利机构递交近似于IRS990表的年度陈述。州当局履行监管的法令东西首要有两种：基于传统和判例的通俗法零碎和基于国会立法的成文法零碎。各个州的详细操纵环境相差很年夜。对筹款的监管和对非营利部分的普通监管是分隔来的。各州都有专门监管筹款的法令。非营利机构必需向州当局相干部分注册，并申明它们的首要勾当，在勾当正当的环境下机构才干取得筹款答应。3、社会监视除当局以外，自力的旧事媒体对非营利机构供给了来自内部的言论监视。不外，最具有美国特点的是，对社会办理和公益范畴的开放促进行业外部成立起了良性的竞争监视机制，平易近间行业组织对非营利部分也起到了主要的第三方监视感化。有些非营利机构专门对非营利部分停止监视，如美国公益事业所（American Institute of Philanthropy）和有用公益事业全国委员会（National Committee for Responsive Philanthropy）等。这些机构研讨和评价非营利机构的效能和问责性，停止扶植性的攻讦，并为捐赠者和公家供给相干信息，帮忙他们选择对哪家非营利机构赐与资金撑持。也有一些非营利机构以供给办事和信息为主，外行业内起到了组织调和的感化。例如基金会中间（Foundation Center）为筹款者和公家供给有关基金会和企业帮助的信息材料，为非营利机构的从业职员开设培训课程；全美慈悲数据中间（National Center for Charitable Statistics）供给非营利部分的数据；自力部分中间（Independent Sector）为非营利部分带领者供给论坛；指南星（GuideStar）在网上供给几近一切非营利机构递交给国税局的年度陈述，等等。它们的任务极年夜晋升了非营利部分的通明度和问责性。这些为非营利部分供给评价、信息、征询和培训办事的机构凡是被称为长短营利机构的撑持性组织，它们为非营利机构的生长供给办事，同时也对这些机构的安康成长起到杰出的监护感化。这些撑持性组织固然都是平易近间机构，却在必然水平上取代或协助当局，对非营利部分停止组织、沟通和监视，同时还进步了公家认识，促进人们对这一部分的领会。是以可以以为，撑持性组织的完美水平是权衡第三气力成熟的主要标记。本文原载于《信杂志》2011年8月刊，作者卢咏