中国网财经11月12日讯 继1月公告被立案调查后，11月11日晚间，新亚制程披露公司及相关当事人收到《行政处罚事先告知书》，根据相关规定，深交所将对公司股票实施其他风险警示。至此，新实控人入主之前发生的相关事项监管处罚已全部落地。
应收账款坏账准备计提不准确被“ST” 公司称当期审计机构未勤勉尽责
公告内容显示，经调查，新亚制程未能恰当计量对深圳市新中教系统集成有限公司(以下简称“新中教”)应收账款的预期信用损失，应收账款坏账准备计提不准确，导致2022年年报、2023年半年报分别虚增利润总额1866.62万元、858.48万元，分别占当期利润总额的30.83%、50.54%，公司2022年年报、2023年半年报相关财务数据及披露不真实、不准确。
本次新亚制程被“ST”为2022年年报存在应收账款坏账准备计提不准确所导致。中国网财经记者就此问题形成的原因及详细的应对措施对公司进行了采访。
新亚制程回复中国网财经记者称，其认为，上述会计差错为会计估计不当及当期审计机构未勤勉尽责。公司解释称，新中教的控股股东是由多家省市教育体系内的机构组织共同设立，属于国有控股公司。因垫付公立学校采购教学设备，叠加受疫情影响等形成应收账款。在此背景下，新亚制程子公司曾与新中教开展保理业务。
该业务自2018年截止2022年末形成应收账款(本金+利息)合计6274万元。2020年12月，新亚制程将新中教的应收账款4407万元转让给银行进行融资。但后续由于银行未准时收到新中教回款，导致公司对该应收账款进行回购。2021年12月公司对上述应收账款进行回购，账面重新确认新中教应收账款4407万元。
上述情况造成新亚制程财务系统在计算账龄时按照重新入账日期起算账龄。2021年报审计时，原年审机构立信会计师事务所基于对上述情况的了解，且根据实质重于形式的原则，将新中教的应收账款还原到原始入账时点确认账龄并计算坏账准备金额。
2023年初，新亚制程实控人及管理团队发生变更。2022年度报告编制期间恰逢公司新旧实控人交接期间，且同期更换了年审会计师事务所，新的会计师团队未充分了解新中教应收账款中间发生的变动，当时新聘任的年审会计师事务所根据错误的账龄计算坏账准备造成的会计估计不充分。
新亚制程称，该事项非公司管理层主观故意为之。2022年公司归母净利润扣除补提的坏账准备1867万元后仍为盈利状态。公司在2022年报披露前的业绩预告中，已公告“公司2022年度归母净利润较2021年下滑43.72%-61.93%”，公司在业务已经大幅下滑的基础上，且不属于需要“保壳”类型企业，主观上不存在任何利润调节的动机。
对于该事项的应对措施，新亚制程表示，根据今年4月30日出台的《深圳证券交易所股票上市规则(2024 年修订)》对于主观财务造假或非主观会计差错造成的虚增利润，都采用了给予“ST”的处罚方式，公司尊重相关规则，在坦然接受的基础上，目前公司已督促公司财务部门及外聘会计事务所更谨慎及合规地处理相关账务，避免此类事件再次发生。并且公司已于2024年4月30日前完成整改并公告，在《行政处罚决定书》前仍会与监管积极沟通。
新亚制程称，亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)作为专业的年审会计事务所，本应作为上市公司与监管及资本市场的桥梁，帮助上市公司更合规地向资本市场传递准确的财务数据和信息，却因其在审计过程中的严重失职行为，未能勤勉尽责，使公司受到处罚，带来巨大损失。公司已于2024年9月在北京市丰台区人民法院对时任审计机构亚太提起诉讼，要求其承担相应的责任。
事涉原实控人资金占用 公司称其家族成员均已清出董监高
公告内容显示，经调查，2022年10月8日，新亚制程通过支付保理业务款项的方式对外转出约2.66亿元，资金经划转，最终用于时任实控人、董事徐琦及其关联方，构成关联方非经营性资金占用，占最近一期经审计净资产的18.51%。2023年1月，新亚制程以同样方式转出被占用资金，涉及本金约2.71亿元，占最近一期经审计净资产的18.85%。
其中，徐琦作为新亚制程时任实控人，组织指使资金占用，作为公司时任董事，对公司未及时披露资金占用情况负有直接责任。时任董事长许雷宇，时任总经理、董事胡大富，时任财务总监、董事胡丹，未充分关注保理业务及资金划转的真实性、合理性。时任董事会秘书、副总经理伍娜，未能充分关注公司风险事项，未勤勉尽责。
对此，新亚制程表示，资金占用主要涉及原实控人及其关联方，事项均发生在公司控制权变更之前，相关本金及利息在2023年一季度前均已清偿完毕。相关占用情况公司在2022年年报及2023年半年报中均有披露。
中国网财经记者了解到，上述事项历时已久，据新亚制程2022年度及2023年度关联方资金占用专项审计报告，前控股股东、实际控制人及其附属企业发生非经营性资金占用，资金占用方为深圳市新力达电子集团有限公司(以下简称“新力达集团”)，截至2023年末占用资金余额已清零。
新力达集团为新亚制程原实控人控制企业，除过往资金问题以外，原实控人在股权层面及实际管理层面对新亚制程的影响也已显著降低。
新亚制程10月29日公告显示，新力达集团及其一致行动人累计被司法冻结约5636.71万股，合计占其所持股份比例达到84.49%。且新亚制程表示，公司董监事会已于实控人变更之时改组，原实控人之女、公司原副总经理许珊怡于10月31日正式离职，代表其家族最后一位成员也离开新亚制程。截至目前，原实控人家族未在公司董监高中担任任一职位。
中国网财经记者注意到，包括本次被立案调查及行政处罚在内，自2023年2月新亚制程控股股东及实际控制人变更为衢州保信央地科技发展合伙企业(有限合伙)、王伟华前后，原控股股东违规占用资金等问题被曝光，相关方连续因历史遗留问题被立案、处罚。
如今，随着新实控人入主之前发生的相关事项监管处罚全部落地，新亚制程或将卸下历史包袱，轻装上阵，以崭新的面貌投身未来发展。
(责任编辑：张紫祎)